注册会计师-税法第02讲土地增值税的应税收入、扣除项目和应纳税额计算、清算知识点10：土地增值税的应税收入、扣除项目和应纳税额计算1.应税收入的确定销售（含视同销售）比例影响扣除项目比例。2.扣除项目：新5旧3（重点）（1）掌握销售新房的5项扣除（2）销售旧房及建筑物如何确定评估价格：重置成本价×成新度折扣率不能取得评估价格，但能提供购房发票的，如何确定扣除项目金额；购入房屋时的契税如何处理。销售新房扣除项目3.应纳税额的计算按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形计算应纳税额的6步【例题1·多选题】下列关于营改增后土地增值税的规定，表述正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额D.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”，包括增值税『正确答案』ABC『答案解析』营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”，不包括增值税。【例题2·单选题】下列不属于土地增值税房地产开发成本的是（）。A.公共配套设施费B.契税C.开发间接费用D.土地征用及拆迁补偿费『正确答案』B『答案解析』契税属于取得土地使用权所支付的金额。房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。【例题3·单选题】房地产开发企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是（）。A.印花税B.教育费附加第1页1.地（1）含契税，不含印花税（2）比例——与开发比例、销售收入比例匹配2.房（1）不含利息支出，含装修费用（2）比例——与销售收入比例匹配3.费（1）两种扣除方式；（2）比例，包括单独扣除的利息也需要按比例计算扣除；（3）利息支出在开发费用中扣除4.税不含增值税；注意印花税的处理；两种方式5.利房地产开发企业适用；不要落掉旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-税法C.城市维护建设税D.地方教育附加『正确答案』A『答案解析』房地产企业在转让新房时缴纳的印花税已在开发费用中按照税法规定计算扣除，不允许再单独扣除。【例题4·单选题】房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。A.加罚的利息...
