注册会计师-会计第1页第05讲综合题（下）2.甲公司为一家集家具生产、销售为一体的企业，适用的增值税税率为13%。2×21年7月至12月，甲公司发生的部分交易或事项如下：资料一：2×21年7月1日，甲公司销售2000张实木餐桌，售价8000元/张（不含增值税），成本5000元/张，同时向客户承诺，如果存在质量问题，可以在3个月内退货；甲公司预计退货率为10%。货款已于当日收到。2×21年7月31日，重新估计退货率为8%；当月未发生退货。至2×21年9月30日，累计发生退货150张。资料二：2×21年9月1日至30日，甲公司对某新款沙发进行为期一个月的促销活动，该沙发售价为5000元/套（不含增值税），成本3000元/套。客户在甲公司每买一套该沙发可以获得5000个积分，每个积分自下次购物时即可抵现0.1元；甲公司所授予积分的有效期至2×21年12月31日，逾期未使用的积分将作废。至2×21年9月30日，甲公司共卖出促销沙发1000套。甲公司销售时根据历史经验估计该积分使用率为90%，且至月末预计使用率不变。当月，客户未行使积分兑换权利。假定企业在授予奖励积分时发生纳税义务。资料三：2×21年12月，甲公司的零售部门面对个人购买者推出储值卡业务。当月，甲公司售出的储值卡价值总计226万元（含增值税款）。根据历史经验，该批储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费，该储值卡不兑现金、不挂失。至月末，客户已使用储值卡消费79.1万元（含增值税）。假定客户在使用储值卡时发生增值税纳税义务。资料四：2×21年4月25日，甲公司董事会决议处置一栋办公楼。2×21年6月30日，甲公司与A公司就该栋办公楼签订了一项转让协议，协议约定：甲公司应于协议签订后1年内将该栋办公楼转让给A公司，售价为5000万元；同时双方约定，如果甲公司向A公司实际转让该栋办公楼时，该栋办公楼所在地的房价上涨幅度超过30%时，A公司应向甲公司多付800万元的对价。如果一方取消合同，需向另一方支付违约金5000万元。2×21年6月30日，该栋办公楼的原价为9000万元，已计提折旧1500万元，已计提减值准备1000万元。2×21年下半年，该栋办公楼所在地的房价普遍出现了35%以上的涨幅。2×21年12月31日，A公司和甲公司经过协商后，一致同意将该栋办公楼的售价修改为5800万元。假定该办公楼的处置符合持有待售确认条件，并且该业务不考虑增值税的相关影响。假定不考虑其他因素。（1）根据资料一，计算甲公司2×21年7月1日因餐桌销售业务应确认收入的金额，以及2×21年7月末应调整收入...
