注册会计师-税法第1页第01讲税法总论近10年客观题考频考点考频年份税收与税法的概念1次2016年税收法律关系税法与其他法律的关系税法原则5次2014年2017年2018年2019年2021年税法要素3次2013年税率形式2016年征税对象2017年税目税收立法原则税收立法权及其划分税收立法机关3次2013年2020年2021年税收立法程序1次2016年我国现行税法体系税务机构设置与职能税收征收管理范围划分2次2012年2017年税收收入划分6次2014年2015年2018年2020年（2次）2021年税务行政主体的权利和义务纳税人、扣缴义务人的权利与义务1次2015年涉税专业服务机构涉税业务内容3次2019年2020年2021年国际重复征税【知识点】税收与税法的概念（★★）（一）税收与税法的概念项目具体规定旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：2753127721注册会计师-税法第2页税收概念税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式内涵（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配（3）国家征税的目的是满足社会公共需要税法概念税法是用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称特点税法具有义务性法规和综合性法规的特点（二）税法的本质和核心要义项目具体规定税法的本质正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可税法的核心要义兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护【知识点】税法原则（★★★）（一）税法基本原则项目具体规定税收法定原则又称税收法定主义，是税法基本原则中的核心包括税收要件法定原则【实体合法】和税务合法性原则【程序合法】税收公平原则税收负担必须根据纳税人的负担能力分配禁止不平等对待，禁止歧视对待，禁止无理由给优惠税收效率原则节约征管成本实质课税原则应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，比如间接转让财产、转让定价调整、受控外国企业等特别纳税调整（二）税法适用原则项目具体规定法律优位原则上位法优于下位法法律不溯及既往原则一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，比如纳税人2018年1月1日以前的排污行为不能征...
