第四章企业所得税法基础班-佘倩影原创不易，侵权必究第1页第四章企业所得税法本章考情分析与学习方法建议1.考试分值本章的重要程度可与增值税比肩，不但涉及单选题与多选题，且每年必出一道综合题，平均分值在20分左右。题型2017年2018年2019年2020年2021年单选题1分2分2分2分3分多选题3分1.5分1.5分3分3分计算问答题--------------------综合题15分16分16分16分16分合计19分19.5分19.5分21分22分2.考试特点本章考核内容有一定的综合性，主要体现在两方面：首先，企业所得税可以和增值税、消费税、土地增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、车船税、印花税等税种结合出综合题；另一方面，企业所得税应纳税所得额是在会计核算基础上进行纳税调整得出的，因此涉及一些简单的会计学基础知识。本章的考试重点比较突出，虽然涉及综合题，但题型套路化，恒考点多。3.学习方法在学习企业所得税法时，考生首先要以直接法计算公式中的五大要素（收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除及弥补亏损）为框架，牢固掌握这五大要素涵盖的细分知识点；在此基础上，有重点的掌握资产、资产损失、企业重组的税务处理与税收优惠等知识点；最后再将这些知识点运用在间接法下通过调增和调减会计利润来计算应纳税所得额。另需提醒考生注意增加综合题的训练，熟悉和掌握企业所得税综合题的出题套路。需要注意的教材变化新增1.境外投资者在境内从事混合性投资业务的处理2.企业取得政府财政资金的收入时间确认3.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠税收政策4.可转换债券转换为股权投资的税务处理5.因疫情影响产生的税收优惠政策6.企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理7.文物、艺术品资产的税务处理8.制造业企业研发费用加计100%扣除调整1.通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除的相关规定2.保险企业手续费及佣金支出的税前扣除比例3小微企业税收优惠政策删除1.企业申报扣除的广告费支出应满足的条件2.教材过时政策【思维导图】旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263第四章企业所得税法基础班-佘倩影原创不易，侵权必究第2页第一节纳税义务人、征税对象与税率【学习目标】1.掌握企业所得税的纳税义务人的范围与分类。2.掌握居民企业和非居民企业的征税对象。3.掌握不同所得来源地的判定标准。4.掌握企业所得税的不同税率与适用范围。【知识点1】纳税义务人1.纳税义务人的范围企业所得税的纳税义务人，是指在中华...
