基础班-佘倩影前言第1页2022年CPA税法前言【第二部分】学习方法建议（一）接纳税法，爱上税法。（二）注重理解，打好基础。【举例1】增值税【举例2】企业所得税（三）表格导图，辅助记忆。复杂的事情，简单去做！旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第2页简单的事情，重复去做！重复的事情，用心去做！【举例1】对比式表格自产自用是否需要缴纳消费税、增值税的判断具体用途举例消费税增值税用于连续生产应税消费品烟丝→卷烟高档香水精→高档香水××用于连续生产非应税消费品（15类应税消费品以外的）酒→酒心巧克力高档香水精→普通香皂√（移送时）×在建工程自产实木地板→本厂基建工程√（移送时）×管理部门自产游艇→市场部门接待客户使用√（移送时）×馈赠、赞助、集资、广告、样品自产珠宝玉石→赞助明星出席活动自产小汽车→赞助小汽车拉力赛√（移送时）√用于其他方面职工福利、奖励等自产葡萄酒→作为福利发给职工√（移送时）√【结论】消费税视同销售范围大于增值税视同销售范围1.消费税：除另有规定外，只要没有用于连续生产15类应税消费品，均需缴纳。2.增值税：用于生产经营项目，包括用于连续生产以及用于在建工程、管理部门，都无需缴纳（特殊规定除外）；未用于生产经营项目，需要缴纳。【举例2】总结性表格：征收率的特殊规定应税行为类型一般纳税人税务处理小规模纳税人税务处理不得抵扣且未抵扣过进项税额的应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%固定资产（有形动产）已抵扣过进项税额的销项税额=含税销售额÷（1+13%或9%）×13%或9%——销售自己使用过的物品固定资产以外的其他物品销项税额=含税销售额÷（1+13%或9%）×13%或9%应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%二手车应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%销售他人使用过的物品经营旧货其他旧货应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%【举例3】导言式思维导图旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第3页【举例4】总结式思维导图【举例5】记忆口诀税收收入的划分旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823基础班-佘倩影前言第4页收入归属税种中央政府消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税和由海关代征的进口环节增值税等地方政府城镇土地使用税、耕地占用税、...
