审计2022年注册会计师考试辅导咨询电话010-82318888第1页《审计》刷题集训班主讲老师：王茂林专题12审计业务对独立性的要求【例题1.2020年简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络，审计项目组在甲公司2019年度财务报表审计中遇到下列事项：要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。（1）A注册会计师自2013年度起担任甲公司审计项目合伙人，2017年12月因个人原因调离甲公司审计项目组，2019年12月起重新担任甲公司审计项目合伙人。【正确答案】事项序号是否可能违反（是／否）理由（1）是冷却期应从2018年算起/2017年算服务的第五年/2019年在冷却期内。（2）甲公司是上市公司乙公司的重要联营企业。项目经理B注册会计师的父亲于2020年1月6日购买了乙公司股票2000股。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。【正确答案】事项序号是否可能违反（是／否）理由（2）是B注册会计师的父亲在审计业务期间拥有甲公司关联实体的直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。（3）丙公司是甲公司的不重要的子公司，其内部审计聘请XYZ公司提供投资业务流程专项审计服务，提供该服务的项目组成员不是甲公司审计项目组成员。【正确答案】事项序号是否可能违反（是／否）理由（3）是所提供的内部审计服务涉及与财务报告相关的内部控制，因自我评价对独立性产生严重不利影响。（4）2019年10月，甲公司聘请XYZ公司提供招聘董事会秘书的服务，包括物色候选人，组织面试并向甲公司汇报面试结果。由甲公司董事会确定最终聘用人员。【正确答案】事项序号是否可能违反（是／否）理由（4）是为属于公众利益实体的审计客户提供高级管理人员的招聘服务，包括物色候选人，因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。（5）2019年11月，甲公司的重要联营企业丁公司与XYZ公司签订协议，授权XYZ公司代理丁公司的软件使用许可。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。【正确答案】旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823审计2022年注册会计师考试辅导咨询电话010-82318888第2页事项序号是否可能违反（是／否）理由（5）是XYZ公司代理审计客户关联实体的产品因自身利益对独立性产生严重不利影响，属于禁止的/密切的商业关系。（6）ABC会计师事务所在甲公司经营的直播平台上推...
