出自东奥会计在线第1页第十二章第三节境外所得税收管理第十二章第三节境外所得税收管理一、单项选择题1、境内甲公司在A国有一分支机构，2021年甲公司境内所得120万元，A国分支机构亏损150万元；此外，甲公司从A国另取得特许权使用费所得10万元。则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是（）万元。A.20B.30C.120D.1502、境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2021年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.35C.55D.653、境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度取得境内应纳税所得额1000万元，另收到境外A国全资子公司分回的股息304万元（已被扣缴了预提所得税）。已知A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为5%。2021年度甲公司实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.250B.254C.269D.2664、中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30%，A公司当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，则A公司当年实际在我国应纳企业所得税为（）万元。（假设不考虑预提所得税）A.175B.220C.250D.345二、多项选择题1、下列项目中，境内居民企业适用直接抵免的有（）。A.境外全资子公司向境内居民企业（母公司）分配股息时扣缴的境外预提所得税旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263出自东奥会计在线第2页第十二章第三节境外所得税收管理B.境外分公司在境外就营业利润缴纳的企业所得额C.境外全资子公司在当地就营业利润缴纳的企业所得额D.境外全资子公司就来源于其他国家股息所得缴纳的他国预提所得税2、下列项目中，属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（）。A.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款B.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款C.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款D.居民企业从与我国政府订立税收饶让协定的国家取得的所得，按照该国税收法律享受了减免税待遇的减税额参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】C【解析】其发生在A国分支机构的当年度亏损额150万元，仅可以用从该国取得的特许权使用...
