注册会计师-税法第1页第01讲税收征收管理法一、税收征收管理法的适用范围：税务机关征收的各种税二、税务管理（一）税务登记：1.范围：设立税务登记；变更、注销税务登记；停业、复业登记。其中：设立税务登记：①企业；②企业在外地设立的分支机构；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。2.变更税务登记：先工商（现市场监管部门）变更，后税务变更。3.注销税务登记：程序情形（1）简易注销①未办理过涉税事宜的②办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款。③经法院裁定宣告破产，持法院终结破产程序裁定书申请税务注销，税务机关即时出具清税文书，按规定核销“死欠”。（2）一般注销中“承诺制”（若资料不齐，承诺后也可清税）①纳税信用级别为A级和B级的纳税人。②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。4.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。【提示】非正常户：连续3个月所有税种均未进行纳税申报。（二）账簿凭证管理1.发票管理：税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。2.关涉税资料应当保存10年。（三）纳税申报直接申报、邮寄申报、数据电文、简易申报、简并征期三、税款征收（一）税款征收原则：【关注】税款优先的原则：税收优先于无担保债权；纳税人欠税在前，税收优先于抵押权、质权和留置权；税收优先于罚款、没收非法所得。（二）税款征收制度（共12项）：重点是：征收制度要点1.延期缴纳税款制度经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月;注意：同一笔税款不得滚动审批；批准延期内免予加收滞纳金2.税收滞纳金征收制度从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金3.税收保全措施——仅①暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款；旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-税法第2页限于从事生产、经营的纳税人②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物。【注意】不在税收保全措施的范围之内：一类是个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）；另一类是单价5000元以下的其...
