注册会计师-公司战略与风险管理第1页第01讲公司治理、本章知识点思维导图本章必背要点1.公司治理的概念和三大理论（1）企业制度发展的两大阶段的三种形式：古典企业制度（业主制与合伙制）、现代企业制度（公司制）。（2）公司制企业的三个特点：有限责任制、两权分离（所有权与控制权）、规模增长和永续生命。（3）现代公司两大特征：股权结构分散化+所有权与控制权分离。（4）狭义公司治理，是指股东对经营者的一种监督与制衡机制，以保证股东利益最大化。（5）广义公司治理，涉及对所有利益相关者的监督与制衡机制，以保证利益相关者的利益最大化。（6）公司治理结构，侧重于内部治理，包括“三会一层”及员工间权责利相互监督制衡的制度体系。（7）公司治理机制，是指外部的市场机制对公司多维度的监督与约束，包括三大类：权益机制、市场机制、管理机制。（8）公司治理不仅仅是权力制衡，科学决策才是核心。（9）公司治理结构、治理机制、治理能力以及治理环境等因素共同组成了完整的公司治理体系。（10）公司治理的三大理论：委托代理理论+资源依赖理论+利益相关者理论。（11）所有权与控制权分离相关的所有问题，最终都与代理问题有关。（12）资源依赖理论认为，组织对资源的依赖状况决定组织内部的权力分配状况。（13）资源依赖理论可更好地解释董事会的功能（带来忠告建议的信息、获得外部信息通道、取得资源的优先条件、提升企业合法性）。（14）利益相关者包括与企业决策行为相关的现实及潜在的、有直接和间接影响的人和群体。（15）利益相关者理论认为企业应平衡各方利益要求，追求利益相关者的整体利益。（16）公司治理与战略管理：公司治理为战略管理提供了制度基础和根本保障。①公司治理直接影响“三会一层”及相关人员行使战略管理权限和职能②公司治理影响企业战略目标③公司治理模式对战略实施过程有重大影响2.三大公司治理问题（1）三大公司治理问题：代理型公司治理问题（经理层内部人控制）、剥夺型公司治理问题（大股东的隧道挖掘）、企业与其他利益相关者间的关系问题。（2）内部人控制问题的表现分为违背忠实义务和违背勤勉义务两方面。其中违背忠诚义务的表现包括：过高的在职消费，盲目过度投资，经营行为短期化；侵占资产，转移资产；工资、奖金等收入增长过快，侵占利润；会计信息作假、财务作假；建设个人帝国。违背勤勉义务的表现包括：信息披露不完整、不及时；敷衍偷懒不作为；财务杠杆过度保守；经营过于稳健、...
