注册会计师-税法第1页第04讲生产销售环节应纳消费税的计算第三节应纳税额的计算知识点：生产销售环节应纳消费税的计算计税方法适用范围计税依据计税公式从量定额啤酒、黄酒、成品油销售数量销售数量×单位税额复合计税白酒、卷烟销售额、销售数量销售额×比例税率＋销售数量×单位税额从价定率其他应税消费品销售额销售额×比例税率（一）直接对外销售应纳消费税的计算【例题1·计算题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2022年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具专票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额3.9万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.52万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。『正确答案』应税销售额＝30＋4.52÷（1＋13％）＝34（万元）应纳消费税额＝34×15％＝5.1（万元）【例题2·计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。『正确答案』应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20％＝350000（元）（二）自产自用应纳消费税的计算1.用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税2.用于其它方面：于移送使用时纳税（1）生产非应税消费品和在建工程；（2）管理部门、非生产机构；（3）提供劳务；（4）馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。特别注意：用于必要的生产经营过程，不征收消费税。【例题1·多选题】某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。A.用于本厂研究所作碰撞试验B.赠送给贫困地区C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.为了检测其性能，将其转为自用『正确答案』BD『答案解析』选项A，将小轿车用于碰撞试验既不缴纳消费税，也不缴纳增值税。选项C，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。【例题2·单选题】（2021年）某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-税法第2页B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆『正确答案』A『答案解析』本题考查消费税的征税范围。选项A，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移...
