8_国际税收税务管理实务︱习题班-马兆瑞1网上课堂www.dongao.com第十二章国际税收税务管理实务【考点一】国际税收协定（考试频率1次）例题1·多选题“缔约国一方居民”是指按照该缔约国法律，在该缔约国负有纳税义务的人，其判断标准主要根据（）。A.总机构所在地B.住所C.管理机构所在地D.注册地【答案】ABCD【解析】“缔约国一方居民”是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人，也包括该缔约国、地方当局或法定机构。例题2·多选题缔约国一方的居民个人在缔约国的另一方从事受雇活动取得的所得，同时符合下列条件的，应仅在该缔约国一方征税的有（）。A.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付B.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担C.该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天D.该居民个人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天但未超过1年【答案】ABC【解析】缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天；②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。【知识点梳理】1.双重居民身份下最终居民身份的判定标准有顺序要求：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。2.个人的独立劳务所得，一般情况下应当在视其为居民纳税人的国家缴税，但符合一定条件的，来源国有征税权。3.一般情况下缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金所得应在居民国缴税。但如果是在缔约国另一方从事受雇活动取得的报酬，必须同时满足三个条件的情况下才仅在居民国缴税，否则劳务发生国可以征税。4.受益所有人的判定。【考点二】非居民企业税收管理（考试频率2次）例题1·多选题境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止外商投资的项目和领域，凡符合规定条件的，暂不征收预提所得税。下列各项中，属于“直接投资”情形的有（）。A.以分得利润在中国境内投资新建居民企业B.以分得利润从关联方收购中国境内居民企业股权C.以分得利润转增中国境内居民企业实收资本D.以分得利润新增、转增、收购上市公司股份（...
