注册会计师-审计第1页第02讲会计师事务所业务质量管理（下）9.【例题·简答题】（2018）ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：要求：针对第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量管理制度是否符合会计师事务所质量管理准则的规定。如不符合，简要说明理由。（1）项目合伙人对会计师事务所分派的审计业务的总体质量负责，项目质量复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。『正确答案』（1）不符合。项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责。【提示】项目质量复核人员对项目质量复核的实施承担总体责任。（2）审计业务的项目合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5％提取奖金。『正确答案』（2）不符合。关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。（4）上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量复核，高风险业务的标准由事务所统一制定。『正确答案』（4）符合。【提示】会计师事务所应当就项目质量复核制定政策和程序，并对下列业务实施项目质量复核：1.上市实体财务报表审计业务；2.法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务；3.会计师事务所认为，为应对一项或多项质量风险，有必要实施项目质量复核的审计业务或其他业务。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。『正确答案』（5）不符合。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当按照规定，自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。10.【例题·简答题】（2017）ABC会计师事务所的质量管理体系部分内容摘录如下：要求：针对第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（1）质量管理部负责会计师事务所质量管理制度的设计和监控，其部门主管合伙人对质量管理体系承担最终责任。『正确答案』（1）不恰当。应由会计师事务所的主要负责人对质量管理体系承担最终责任。（2）所有公众利益实体的财务报表审计业务、法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务，以及评价为高风险的业务均需实施项目质量复核。『正确答案』（2）恰当。（3）对承接的上市...
