注册会计师-审计第1页第01讲监盘库存现金、函证银行存款余额及其他货币资金的审计目录01考情分析02专业词汇03重点、难点讲解04同步系统训练05句型、连接词总结一、考情分析本部分属于次重点章节，针对库存现金的监盘、银行存款的函证和其他货币资金的审计程序这三个知识点可能会与其他章节结合在简答题中考查。二、专业词汇函证：Confirmation消极式函证：Negativeconfirmation积极式函证：Positiveconfirmation现金监盘：Cashcountandsupervision突击性检查：Surpriseinspection存在性认定：Assertionofexistence或有负债：Contingentliabilities审计工作底稿：Auditworkingpapers金融机构：Financialinstitutions银行余额：Bankbalance现金等价物：Cashequivalent资产负债表日：Balancesheetdate库存现金：Cashonhand出纳：Cashier审计目标：Auditingobjective其他货币资金：Othermonetaryassets三、重点、难点讲解Ⅰ.监盘库存现金Ⅰ.Supervisionofcashcounting（1）审计目标：验证库存现金存在性。（1）Auditingobjective：testtheexistenceofcashonhand（2）监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。（2）Scopeofsupervisionofcounting：allcashkeptbyeachdepartment，includingcashreceivedbuthasnotbeendepositedinbank，pettycashandexchangecash.（3）监盘时间：一般选择在上午上班前或下午下班时进行，存放在两处（含）以上的现金应同时盘点。（3）Timeforsupervisionofcounting：generally，carryingcountbeforestartingworkinthemorningorafterworkintheafternoon.Cashkeptinmorethantwoplacesshouldbecountedatthesametime.旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：2753127721注册会计师-审计第2页（4）监盘方式：突击检查。（4）Methodofsupervisionofcounting：surpriseinspection.（5）参加人员：出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。（5）Participant：cashier，accountantinchargeoftheauditee，CPA.（6）清点要求：由出纳清点现金，注册会计师现场监督。（6）Countingrequirement：cashcountshouldbecarriedoutbycashierandCPAsupervisethecounting.（7）注意事项：（7）MatterstheCPAshouldpayattentionto：①若有充抵库存现金的借条、代保管的工资、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整；①...
