注册会计师-经济法第1页第03讲公司债券的发行与交易六、公司债券的发行与交易（一）公司债券的公开发行要点条件《证券法》规定的公开发行条件公开发行公司债券，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构；②最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；【记忆】三年均利达年息。③国务院规定的其他条件募集资金投向限制公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出上市公司发行可转换为股票的公司债券的特殊规定上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合“公开发行债券”的条件外，还应当遵守证券法关于“上市公司发行新股”的规定。但是，按照公司债券募集办法，上市公司通过“收购本公司股份”的方式进行公司债券转换的除外无违约发行人最近三年无债务违约或迟延支付本息的事实盈利能力发行人最近三年平均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍净资产发行人最近一期末净资产规模不少于250亿元债券规模发行人最近36个月内累计公开发行债券不少于3期，发行规模不少于100亿元参考记忆口诀：公开发行公司债券三年债务无违约、三年均利息一五；三年三期达百亿、净产近期二五零（22年新增）向专业投资者和普通投资者公开发行发行人未达到上述规定标准的公开发行公司债券，仅限于“专业投资者”参与认购公开发行公司债券可以选择的交易场所①证券交易所。②全国中小企业股份转让系统（新三板）（二）公司债券的公开发行与非公开发行比较比较项目公开发行债券非公开发行债券发行对象①可面向专业投资者和普通投资者；或者②仅面向专业投资者仅面向专业投资者对象数量无要求不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人应当制作注册申请文件，由发行人向证券交易所申报发行程序自证券交易所受理注册申请文件之日起：①证券交易所2个月内出具审承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会报备旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法第2页核意见；②中国证监会3个月内作出同意注册或者不予注册的决定可否转让可可可否上市可可改变募集资金用途必须经债券持有人会议作出决议应当履行募集说明书约定的程序交易场所①证券交易所；②全国中小企业股份转让系统（新三板）①证券交易所；②证券公司柜台转让对象发行环节和交易环节的投资者适当性要求应当保持一致仅限于合格投资者范围内，转让后，持有“同次”...
