注册会计师-税法第1页第01讲纳税义务人、征税对象和税率、应纳税所得额的计算近10年客观题考频考点考频年份征税对象3次2012年、2015年和2019年所得来源地的确定收入总额10次2012年撤回投资所得2013年、2016年和2020年视同销售收入2016年限售股转让所得2018年非货币资产投资2018年非营利组织免税收入认定条件2020年缴纳企业所得税的收入（接受捐赠收入、资产溢余收入等）2021年股权转让所得计算2021年文字题销售商品收入涉及折扣、折让、退回税前扣除项目1次借款费用，应当资本化的借款费用不得扣除的项目6次2012年2次（单、多）、2015年2次（单、多）2017年、2019年资产的税务处理2次2017年计入长期待摊费用的情形2021年盘盈固定资产的计税基础资产损失的所得税处理1次2021年贷款类债权外的应收、预付账款坏账损失税前扣除条件企业重组的所得税处理3次2021年和2016年一般合并重组2017年一般股权收购税收优惠12次2013年农林牧渔业减半2014年农林牧渔业免征2014年非居民企业税收优惠2018年非居民企业税收优惠2015年加速折旧一次税前扣除2020年加速折旧政策的行业2018年研发费用加计扣除比例2020年小微企业优惠2次2020年研发费用加计扣除2020年三免三减半起点2021年三免三减半起点应纳税额的计算1次2019年未设立机构场所非居民企业应纳税额计算方法【知识点】纳税义务人、征税对象和税率（★★）项目征税对象税率居民企业依法在中国境内成立来源于中国境内、境外的所得25％依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所机构、场所来源于中国境内的所得，及发生在境外与其所设机构、场所有实际联系的所得25％非居民依照外国（地区）法律成立且实际管来源于中国境内的所得10％旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：2753127721注册会计师-税法第2页企业理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的提示个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法【大战提示1】机构、场所项目具体规定机构、场所指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所（1）管理机构、营业机构、办事机构（2）工厂、农场、开采自然资源的场所（3）提供劳务的场所（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所（5）其他从事生产经营活动的机构、场所非居民企业委托营业代...
