项目十一房产税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、蜜糖池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等不属于房产，不属于房产税的征税范围。2.【答案】B【解析】对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率计算缴纳房产税。3.【答案】B【解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。4.【答案】A【解析】选项BC免征房产税，选项D不属于房产税的征税范围。5.【答案】A【解析】以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计算缴纳房产税。2015年该企业上述房产应缴纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%×9/12+600×（1-20%）×1.2%×3/12+20×12%=12.48（万元）。6.【答案】A【解析】2015年度李某应缴纳房产税=0.4×6×4%+200×（1-20%）×1.2%×6/12=1.06（万元）。7.【答案】C【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。8.【答案】B【解析】个人拥有的非营业用的房产免征房产税。2015年王某应缴纳房产税=8000×6×4%=1920（元）。9.【答案】C【解析】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1200÷3000=0.4，低于0.5，按照房产建筑面积的2倍计算计入房产原值的地价。该企业每年应缴纳的房产税=（2000+900÷3000×1200×2）×（1-20%）×1.2%=26.11（万元）。10.【答案】A【解析】对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可以扣减原来相应设备和设施的价值。该企业此栋办公楼2013年应纳房产税=1600×（1-20%）×1.2%×5/12+（1600+300-100）×（1-20%）×1.2%×7/12=16.48（万元）。11.【答案】B【解析】对经营公租房所取得的租金收入免征房产税。该企业2015年租赁房屋应缴纳房产税=（250-80）×12%=20.4（万元）。12.【答案】A【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；所以该企业A栋房产大修的8个月不需要计算缴纳房产税。A栋房产前4个月需要从价计征房产税=800×（1-25%）×1.2%×4/12=2.4（万元...
