技术协作信息2023（6）总第1487期财政金融建筑企业工程项目现金流自平衡管理研究何明林中铁建工集团有限公司西南分公司摘要：近年来，受疫情等因素的影响，建筑行业的竞争压力较大，建筑企业流动性风险不断加剧，工程项目资金短缺更为明显。现金流自平衡管理，有助于建筑企业提升自身的管理水平，最大化发挥出资金的作用，为建筑企业创造良好的发展空间。本文首先从现金流自平衡管理的涵义入手，帮助企业对其内涵进行分析；然后对建筑企业工程项目现金流自平衡存在的问题进行分析；最后再结合问题的产生，提出了建筑企业工程项目现金流自平衡管理的优化策略，希望能为建筑企业在进行现金流自平衡管理工作时提供参考。关键词：建筑企业；工程项目；现金流；平衡管理近年来我国建筑行业人工费用占比不断上升，导致施工企业的人工费成本支出增加，进而造成企业的亏损。这些“外在”原因都直接导致了我国建筑行业的利润率处于低点。项目无法盈利，最终无法形成高质量的现金回流，也是导致建筑企业无法高质量发展的主要因素。建筑企业进行现金流自平衡管理不仅能加强内部控制，提高资金使用效率、强化现金管理、防范财务风险，还能加强预算约束，在保证资金使用率提升的基础上，促进建筑企业的“安全发展”。一、现金流自平衡管理的涵义工程项目现金流自平衡是指在项目施工全周期内，不依靠金融机构与上级单位融资，以业主支付的资金充分保障项目施工生产的安全、质量、工期，并通过“结算负债”进行平衡的资金管理方式。施工企业经营性现金流量的来源主要是工程项目收取的计价结算款项。只有当工程项目实现现金流自平衡，而且“自下而上”正向流动时，才能从根本上让项目资金得到保障，改善公司的现金流量状况，缓解公司的资金压力，实现资金流动的“造血”功能，促进企业资金链的安全、健康、良性循环。二、建筑企业工程项目现金流管理存在的问题（一）市场竞争激烈随着国家对房地产市场的调控，房地产市场的资金情况不容乐观，建筑市场的竞争日趋激烈。一些施工企业为了承接项目，完成新签合同额和施工产值任务，未对业主的信誉及资金实力做足调查分析，甚至不顾自身的财务承受能力，低价中标或者盲目承接垫支项目。不少房地产项目存在按节点验工、节点付款，付款周期较长，受疫情影响，国内人工费、材料费、机械费等建筑资源紧缺，施工企业谈判竞争力下降，资源价格上涨，导致盈利水平较低的建筑企业现金流雪上加霜。（二）缺乏完善的自平衡管理体系...
