出自东奥会计在线第1页第十章第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制第十章第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制一、多项选择题1、下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（）。A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购B.将已验收商品的保管与采购职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险C.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关2、以下各项中，应当职责分离的有（）。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行3、被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制B.企业内部的请购单可以不连续编号C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续参考答案及解析一、多项选择题1、【答案】ABC【解析】选项D不恰当，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。2、【答案】ABCD【解析】采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批（选项A）；询价与确定供应商（选项B）；采购合同的订立与审批；采购与验收（选项C）；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行（选项D）。3、【答案】CD旭晟出品必属精品加微信免费领取各类资料考前精准押题信：2757123263出自东奥会计在线第2页第十章第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制【解析】选项C：将验收工作交由采购部门人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的缺陷（可以暂估入账）。旭晟出品必属精品加微信免费领取各类资料考前精准押题信：2757123263
