第1页/共9页第七章了解被审计单位的内部控制、评估重大错报风险一、单项选择题1.下列有关风险评估程序的说法中错误的是（）。A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B.注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据D.风险评估程序贯穿于审计过程始终2.下列有关应对重大错报风险的说法中，错误的是（）。A.如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险，应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况B.高度自动化处理的情况下，注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性C.当预期控制运行有效时，注册会计师应当实施控制测试D.应对重大错报风险时，注册会计师可以仅通过询问获取充分、适当的审计证据3.注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制：经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。该控制对采购业务的真实性非常重要，此时注册会计师的做法中正确的是（）。A.仅了解该项控制，而不再了解其他相关控制B.仍须了解与发生认定相关的其他控制C.需要对该控制做进一步深入了解D.直接实施控制测试4.下列各项中，不属于内部控制环境内容的是（）。A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.管理层的理念和风格C.与财务报告有关的信息系统和沟通D.人力资源政策与实务5.下列关于了解内部控制的说法中，正确的是（）。A.注册会计师通常采用观察、检查、分析程序、询问等程序了解被审计单位内部控制B.针对特别风险，注册会计师通常无需再对其相关内部控制进行了解C.注册会计师应当了解的是所有与财务报告相关的内部控制D.由于内部控制的固有局限性，内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证6.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录7.下列属于预防性控制的是（）。A.每月末给债务单位寄发对账单B.对仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.复核毛利率的合理性D.通过计算机系统比较每日的发货数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由财务主管复核和追查8.下列关于特别风险的表述中，错误的是（）。A.针对特别风险，仅...
