注册会计师-会计第02讲现金流量表第四节现金流量表知识点：现金流量表的填列方法（★★）【例题·单选题】下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（A.以存货抵偿债务B.以银行存款支付采购款C.将现金存为银行活期存款D.以银行存款购买2个月内到期的债券投资『正确答案』B）。『答案解析』选项A，不涉及现金流量净额变动；选项C，银行活期存款属于现金，不涉及现金流量净额的变动；选项D，2个月内到期的债券投资属于现金等价物，不涉及现金流量净额的变动。【例题·单选题】（2020年）2×18年12月31日，甲公司持有的投资包括：（1）持有联营企业（乙公司）30股份；（2）持有子公司（丙公司）60股份；（3）持有的5年期国债；（4）持有丁公司发行的期限为2个月的短期债券。不考虑其他因素，甲公司在编制2×18年度个别现金流量表时，应当作为现金等价物列示的是（）。A.对乙公司的投资B.对丙公司的投资C.所持有的5年期国债D.所持有的丁公司发行的期限为2个月的短期债券『正确答案』D『答案解析』现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。对乙公司、丙公司的股权投资符合长期股权投资确认条件，持有5年期国债到期时间远超3个月，只有期限为2个月的短期债券符合题意。第1页现金流量表基本概念经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资和处置活动，包括实物资产投资和非实物资产投资。现金流量表基本概念现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制基础以现金及现金等价物为编制基础。编制原则按照收付实现制原则编制。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的银行存款，以及其他货币资金。现金等价物企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。例如，购买日三个月内到期债券投资。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-会计（一）经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金（经现——销收）——反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品和提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期销售本期退回的商品...
