注册会计师-公司战略与风险管理第1页第01讲企业的起源与演进教材内容1819202122第五章公司治理41122一、公司治理概述21.企业起源与演进2.问题产生3.概念4.理论5.公司战略与公司治理二、三大公司治理问题21.内部人控制问题2.隧道挖掘问题简2单简单简多✮3.与其他利益相关者之间的关系问题三、公司内部治理结构和外部治理机制21.公司内部治理结构2.外部治理机制四、公司治理的基础设施21.公司治理基础设施2.公司治理原则独资:为实现经营效益效率而总结自己和他人的经验教训，设定程序和政策，努力传给自己的子孙。合伙:合伙人一般有分工，所有权和经营权有初步的分离，为经营效率采用的程序和政策增加。公司:所有权和经营权分离，道德风险，出现损害中小股东乃至内部人控制（经营层损害大股东）的事情，但因为未上市影响面不大。上市:各方利益者要求政府提供外部监督这种公共用品，在政府、股东和职业经理层等利益相关方的博弈中，内部控制整合框架不断演变成熟，加入两个目标：财务报告可靠性和合规。狭义的内部控制：自免疫系统，自我修正，目标导向。广义的内部控制：从利益相关者的角度希望企业健康持续发展。大家向往自由，企业也一样，认为规矩束缚了自己的发展和喜好。但前人总结下来的程序和政策是企业发展的一些“自然规律”，“法尔如是”。按照规律就会有好的结果，虽然有时候看起来很慢；不按照规律做，虽然短时间企业或者其中的个人可能会有高回报，但结果终究是要出问题的。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-公司战略与风险管理第2页重点是：戒律是保护我们正确前进的法宝，不是束缚。风险管理是一个比内部控制更为广泛的概念，2004年《企业风险管理整合框架》是在1992年《内部控制整合框架》报告的基础上，结合《萨班斯—奥克法案》在报告方面的要求，进行扩展研究得到的。风险管理框架建立在内部控制框架的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。风险管理框架的范围比内部控制框架的范围更为广泛，是对内部控制框架的扩展。【知识点】公司治理概述一、企业的起源与演进企业制度两大阶段：古典企业制度时期（业主制企业和合伙制企业）；现代企业制度时期（公司制企业）。“单人业主制——合伙制——公司制”（一）业主制企业优点：①组织简单、管理灵活，手续简单，容易创立和解散。②权利归业主所有。③自负盈亏，无限责任。降低经营风险。缺点：①规模小、资金筹...
