注册会计师-税法第1页第01讲企业所得税的纳税义务人、征收对象和税率考情分析重点章。年均分值15-20分左右。【学习方法】企业所得税的重点比较突出，脉络清晰。学习中要以应纳税所得额直接法的计算公式中的五大要素：收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损为核心，以资产、损失、重组、优惠、征管为侧翼，结合我推荐的的记忆方法和解题方法，进行系统性的学习！企业所得税里面需要一些会计学的知识点，很初级！很简单！【知识点】纳税义务人、征收对象与税率【重点内容】一、纳税义务人：中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。【提示1】其他组织：经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织；【提示2】★依据我国相关法律成立的个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》。【典型例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有独资公司B.合伙企业C.个人独资企业D.一人有限责任公司『正确答案』AD『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。★分类：居民企业和非居民企业：（标准：注册地和实际管理机构）（一）居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【提示】实际管理机构：对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（二）非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【相关概念】机构、场所包括：1.管理机构、营业机构、办事机构。2.工厂、农场、开采自然资源的场所。3.提供劳务的场所。4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。5.其他从事生产经营活动的机构、场所。6.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。【典型例题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A.根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司旭晟出...
