注册会计师-税法第1页第01讲模拟试题（三）单项选择题一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.2021年纳税人张某经营一家个体工商户，年应纳税所得额为60000元（适用税率10％，速算扣除数1500），那么张某2021年应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.1125C.2250D.4500『正确答案』C『答案解析』张某2021年应缴纳的个人所得税＝（60000×10％－1500）×（1－50％）＝2250（元）。【点评】本题考查个体工商户应纳税额的计算。对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。2.下列选项中，适用增值税“免税并退税”政策的是（）。A.进料加工复出口的货物B.来料加工复出口的货物C.非出口企业委托出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物『正确答案』A『答案解析』选项B、C、D均适用增值税免税不退税政策。【点评】本题考查增值税退（免）税政策的范围。进料加工复出口和来料加工复出口容易混淆，需特别注意。3.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。A.超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工B.汽车厂将自产小汽车分配给股东C.百货公司零售高档白酒D.商场珠宝部销售珠宝首饰『正确答案』B『答案解析』选项A，外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售缴纳增值税，食用油不属于应税消费品，不涉及缴纳消费税；选项C，需要缴纳增值税，但是不需要缴纳消费税，白酒不在零售环节缴纳消费税；选项D，珠宝在生产环节征收消费税，零售环节不征消费税，只征收增值税。【点评】本题考查消费税的纳税环节。做该类题型时需要判断，缴纳消费税的一般要缴纳增值税，但缴纳增值税的不一定缴纳消费税，因为消费税只针对特定消费品征税。这里就要熟悉消费税的税目，参考如下：类别具体包括健康烟、酒奢侈品高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇环保鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-税法第2页4.下列各项中，属于城市维护建设税的纳税环节的是（）。A.纳税人申报增值税、消费税的环节B.纳税人申报企业所得税的环节C.纳税人缴纳印花税的环节D.纳...
