2022年注册会计师《会计英语》专题十所得税第1页目录01考情分析02词汇归纳总结03重点、难点讲解04同步系统训练考情分析本部分属于非常重要的内容，也比较复杂。在专业阶段考试中非常容易出现在主观题中，尤其是结合其他知识点一起考核，所以在复习时应将本部分知识点作为一个重要的主观题考查内容来备考。复习时应当重点关注递延所得税资产的确认与计量、递延所得税负债的确认与计量、所得税费用和应交所得税的计算。词汇归纳总结计税基础Taxbase可抵扣暂时性差异Deductibletemporarydifference应纳税暂时性差异Taxabletemporarydifference递延所得税负债Deferredtaxliability初始确认Initialrecognition会计利润Accountingprofit应纳税所得额Taxableincome税率Taxrate递延所得税资产Deferredtaxasset未来期间Futureperiod企业合并Businesscombination复核Review所得税费用Incometaxexpense期末余额Closingbalance期初余额Openingbalance重点、难点讲解考点一：递延所得税负债的确认和计量RecognitionandMeasurementofDeferredTaxLiabilities（一）确认的一般原则Generalprincipleofrecognition除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：27531277212022年注册会计师《会计英语》专题十所得税第2页Exceptforthecircumstancesstatedinthestandardsofincometaxthatthedeferredtaxliabilitiesshouldnotberecognized,companyshouldrecognizerelevantdeferredtaxliabilitiesforalltaxabletemporarydifferences.（二）不确认递延所得税负债的特殊情况Thedeferredtaxliabilitiesarenotrecognizedunderthefollowingcircumstance：1.商誉的初始确认Theinitialrecognitionofgoodwill.商誉本身产生的暂时性差异不确认递延所得税负债，不同于免税合并中被合并方资产、负债形成的暂时性差异。Thetemporarydifferencescausedbygoodwillarenotrecognizedasdeferredtaxliabilities,itisdifferentfromthetemporarydifferencearisingfromassetandliabilityofcombinedpartyintaxfreecombination.2.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应...
