122_调整事项的处理原则，资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法︱基础精讲班-张志凤1网上课堂www.dongao.com旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263122_调整事项的处理原则，资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法︱基础精讲班-张志凤2网上课堂www.dongao.com10000001000000250000借：以前年度损益调整贷：其他应付款借：应交税费——应交所得税本例中，2×17年2月10日的判决证实了甲、乙两公司在资产负债表日（即2×16年12月31日）分别存在现时赔偿义务和获赔权利，因此两公司都应将“法院判决”这一事项作为调整事项进行处理。甲公司和乙公司2×16年所得税汇算清缴均在2×17年3月20日完成，因此，应根据法院判决结果调整报告年度应纳税所得额和应纳所得税税额。1.甲公司的账务处理如下：（1）2×17年2月10日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2×16年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。2×16年12月，乙公司将甲公司告上法庭，要求甲公司赔偿450万元。2×16年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债300万元。2×17年2月10日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司400万元。甲、乙双方均服从判决。判决当日，甲公司向乙公司支付赔偿款400万元。甲、乙两公司2×16年所得税汇算清缴均在2×17年3月20日完成（假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在损失实际发生时，才允许税前抵扣）。旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263122_调整事项的处理原则，资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法︱基础精讲班-张志凤3网上课堂www.dongao.com贷：以前年度损益调整（1000000×25）250000借：应交税费——应交所得税750000贷：以前年度损益调整750000借：以前年度损益调整750000贷：递延所得税资产750000借：预计负债3000000贷：其他应付款3000000借：其他应付款4000000贷：银行存款4000000注：2×16年年末因确认预计负债300万元时已确认相应的递延所得税资产，资产负债表日后事项发生后递延所得税资产不复存在，故应冲销相应记录。（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润750000贷：以前年度损益调整750000（3）因净利润变动，调整盈余公积：借：盈余公积（750000×10）75000...
