4_增值税法（3）︱习题班-张泉春1版权所有，侵权必究第二章增值税法【考点5】进项税额的抵扣1.进项税的凭票抵扣2.农产品进项税额的抵扣（1）一般农产品进项税抵扣（5张抵扣凭证、凭票/计算抵扣、9%+1%）（2）农产品核定抵扣（特殊产成品生产企业、购进农产品用途）（3）烟叶进项税抵扣（收购价+实际价外补贴+烟叶税）3.进项税抵扣的其他规定4.不得抵扣进项税的情形例题1·单选题某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2022年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D【解析】从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%+8×9%=4.32（万元）。例题2·单选题根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：12403928234_增值税法（3）︱习题班-张泉春2版权所有，侵权必究C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D【解析】选项A：自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B：试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。选项C：扣除率为销售货物的适用税率。例题3·单选题甲企业为增值税一般纳税人，适用农产品增值税进项税额核定扣除政策。2022年2月甲企业购进原乳，当月全部直接对外销售，销售数量是10吨，已知，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0.27B.0.25C.0.26D.0.28【答案】C【解析】试点纳税人购进农产品（原乳）直接销售时，当期允许抵扣农产品（原乳）增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价÷（1+9%）×9%=10÷（1-5%）×0.3÷（1+9%）×9%=0.26（万元）。例题4·单选题某生产企业为...
