3_专题二增值税（3）︱21天冲刺串讲班-王颖1版权所有，侵权必究专题二增值税DAY0401一般计税方法下应纳税额的计算（2）必学指数★★★（三）应纳税额的计算1.跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理→A纳税人计税方法预缴税款申报纳税一般计税方法差额÷（1+9%）×2%增值税=全额÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款一般纳税人小规模纳税人（不含自然人）简易计税方法（含老项目、清包工和甲供工程）差额÷（1+3%）×3%增值税=差额÷（1+3%）×3%-预缴税款（一次到位）2.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理→B纳税人项目分类计税方法预缴税款申报纳税新项目一般计税方法预收款÷（1+9%）×3%增值税=（含税全价-土地价款）÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款一般纳税人老项目小规模纳税人不管是新项目还是老项目简易计税方法预收款÷（1+5%）×3%增值税=含税全价÷（1+5%）×5%-预缴税款3.转让不动产增值税征收管理（除上述B以外的情形）→C计税方法项目性质预缴税款申报纳税非自建项目转让差额÷（1+5%）×5%一般计税方法自建项目转让全额÷（1+5%）×5%增值税=转让全额÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款非自建项目转让差额÷（1+5%）×5%增值税=转让差额÷（1+5%）×5%-预缴税款（一次到位）简易计税方法自建项目转让全额÷（1+5%）×5%增值税=转让全额÷（1+5%）×5%-预缴税款（一次到位）识坑点个人（个体工商户和其他个人）转让其取得的住房。购买超过2年（含2年）住房性质购买不足2年（炒房）“北上广深”其他地区普通住房免征增值税非普通住房全额依5%征收率征收增值税（卖出价-买入价）÷（1+5%）×5%免征增值税其他个人转让其购买的住房不需要预缴增值税，直接在住房所在地缴纳税款即可。4.提供不动产经营租赁服务增值税征收管理→D纳税人计税方法预缴税款申报纳税旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：12403928233_专题二增值税（3）︱21天冲刺串讲班-王颖2版权所有，侵权必究适用一般计税方法含税销售额全额÷（1+9%）×3%增值税=含税销售额全额÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款一般纳税人选择简易计税方法（2016年4月30日前取得）含税销售额全额÷（1+5%）×5%增值税=含税销售额全额÷（1+5%）×5%-预缴税款（一次到位）小规模纳税人简易计税方法含税销售额全额÷（1+5%）×5%增值税=含税销售额全额÷（1+5%）×5%-预缴税款（一次到位）识坑点个人（个体工商户和其他个人）出租住房，应按...
