第1页/共8页第十二章国际税收协定、非居民企业税收管理、境外所得税收管理一、单项选择题1.A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）万元。A.55B.60C.70D.752.甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。A.77.5B.75C.127.5D.172.53.从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金，无需向税务机关进行税务备案的是（）。A.境外机构境内获得不动产的转让收入B.境外个人在境内的工作报酬C.境外机构从境内获得担保费收入D.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资4.非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，征收企业所得税实际适用的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%5.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。A.350B.310C.50D.2506.外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，申报缴纳企业所得税的时间是在季度终了之日起（）日内。A.10B.15C.20D.307.某外国企业常驻中国代表机构2021年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2021年应缴纳企业所得税（）万元。A.16.19B.40.18C.16.07旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823第2页/共8页D.37.58.下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是（）。A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权B.主导思想所强调的是居民税收管辖权C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权9.在中国境内未设...
