第二十章企业内部控制审计出自东奥会计在线第1页第三节自上而下的方法一、单项选择题1、下列各项中，不属于企业层面控制的是（）。A.信息技术应用控制B.被审计单位的风险评估过程C.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D.与控制环境相关的控制2、不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，注册会计师在评价这些差异对其他控制及其测试的影响时，不需要考虑的是（）。A.有些企业层面控制可能影响注册会计师拟测试的其他控制B.如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制C.某些企业层面控制有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试D.企业层面控制不影响注册会计师对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围3、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。A.以前年度审计中识别的错报会影响注册会计师对某账户、列报及其相关认定固有风险的评估B.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师还应当确定重大错报的可能来源C.注册会计师通常将超过实际执行重要性的账户认定为重要账户D.注册会计师需要从定性和定量两个方面作出评价4、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（）。A.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试B.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试C.穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法D.注册会计师需要使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试5、注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的B.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制C.注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制D.如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据二、多项选择题1、对于内部控制审计，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）。旭晟出品必属精品扫描二维...
