注册会计师-审计第1页第01讲审计沟通知识点：与治理层的沟通【单选题】2.☆下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。A.被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制B.注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷D.注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易『正确答案』C『答案解析』注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。【单选题】5.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）。A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录C.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问『正确答案』C『答案解析』选项A，在与治理层沟通某些事项前，注册会计师可能就这些事项与管理层讨论，除非这种做法不适当。选项B，对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，因为性质比较重要，通常采用书面形式进行沟通并予以记录。选项D，治理层可能希望向第三方（如银行或特定监管机构）提供注册会计师书面沟通文件的副本。在某些情况下，向第三方披露书面沟通文件可能是违法或不适当的。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，在书面沟通文件中做出声明，告知第三方这些书面沟通文件不是为他们编制，可能是非常重要的，但注册会计师没有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问。【单选题】6.在下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（）。A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.注册会计师对应收账款进行函证的样本数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任C.在审计报告中拟增加强调事项段D.重要性的概念『正确答案』B『答案解析』选项B，收集充分适当的审计证据是注册会计师自身的责任。【单选题】8.关于注册会计师与治理层的沟通，下列说法中错误的是（）。A.在上市公司审计中沟通独立性问题时，沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员B.在与治理层沟通时，注册会计师需要保持职业谨慎，不能够沟通重要性C.向治理层提供审计业务约定书也是沟通的方式之一D.不充分的双向沟通可能意味着...
