注册会计师-税法第1页第15讲简易计税方法应纳税额的计算等第六节简易计税方法应纳税额的计算（客观题）知识点：应纳税额的计算应纳税额＝（不含税）销售额×征收率1.销售额——不含增值税税额、含价外费用的销售额；（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）2.销售使用过的固定资产和旧货＝含税销售额÷（1＋3％）×2％，可以放弃减税；3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度：季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；4.按规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。【例题1·单选题】某汽修厂为增值税小规模纳税人，2022年3月取得修理收入为300000元；处置使用过的举升机一台，取得收入15000元。汽修厂3月份应缴纳增值税（）元。A.8737.85B.9029.13C.9466D.9902.9『正确答案』B『答案解析』应纳增值税＝300000÷（1＋3％）×3％＋15000÷（1＋3％）×2％＝9029.13（元）【例题2·单选题】某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2022年3月购进一批模具，取得的普票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.0B.1067.57C.1456.31D.1747.57『正确答案』A『答案解析』小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。知识点：资管产品的增值税处理办法（一）计税方法资管产品管理人的资管产品运营业务：暂适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。（二）资管产品管理人（了解）包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。（三）资管产品的范围（了解）包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。（四）资管产品的其他增值税处理规定旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-税法第2页1.管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用上述规定；2...
