税法（2022）考试辅导原创不易，侵权必究第1页第四部分税务行政法制【知识点一】税务行政处罚（一）处罚的设定——税务行政规章1．对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。2．对经营活动中的违法行为：（1）有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元；（2）没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元。（二）处罚的种类1．罚款；2．没收财物和违法所得；3．停止出口退税权。（三）处罚主体：处罚的实施主体主要是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，但税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。（四）处罚程序1．简易程序——适用于以下违法案件：对公民→处以50元以下罚款；对法人或者其他组织→处以1000元以下罚款。2．一般程序中的听证程序——适用于以下违法案件：对公民→作出2000元以上罚款；对法人或其他组织→作出1万元以上罚款。（五）处罚的执行当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。（六）行政处罚裁量权行使规则旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263税法（2022）考试辅导原创不易，侵权必究第2页1．当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。2．责令限期改正的期限一般不超过30日。3．对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。4．不予行政处罚的情形：第一、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。第二、不满十四周岁的人有违法行为的。第三、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的。第四、其他法律规定不予行政处罚的。5．从轻或者减轻行政处罚的情形：第一、主动消除或者减轻违法行为危害后果的。第二、受他人胁迫有违法行为的。第三、配合税务机关查处违法行为有立功表现的。第四、其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。6．应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。7．当事人有权进行陈述和申辩。税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚。8．税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，税务机关...
