出自东奥会计在线第1页第六章第三节教育费附加和地方教育附加第六章第三节教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1、位于市区的某外贸企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2021年12月内销业务实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口业务取得增值税出口退税款6万元。该企业2021年12月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（）万元。A.4.6B.5.52C.4.08D.4.82、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.613、位于市区的某公司2021年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括补缴以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.17.8B.17C.21D.21.8二、多项选择题1、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。A.企业出租不动产B.农业生产者销售自产农产品C.企业购买办公楼D.化妆品生产企业销售高档化妆品2、下列各项中，表述不正确的有（）。A.教育费附加征收比率为2%B.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加C.增值税一般纳税人月销售额不超过10万元的，在缴纳增值税的同时缴纳教育费附加D.对国家重大水利工程建设基金减半征收教育费附加旭晟出品必属精品加微信免费领取各类资料考前精准押题信：2757123263出自东奥会计在线第2页第六章第三节教育费附加和地方教育附加参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】D【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2021年12月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=40×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。2、【答案】D【解析】当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税（征）依据，但是缴纳的罚款和滞纳金不属于城建税及附加的计税（征）依据；该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（万元）。3、【答案】C【解析】该公司当月应缴纳的城市维护建设税和...
