出自东奥会计在线第1页第十二章第六节国际税收征管合作第十二章第六节国际税收征管合作一、单项选择题1、受G20委托，下列的机构或者组织中，于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（）。A.经济合作与发展组织B.联合国C.国务院D.世界贸易组织二、多项选择题1、下列关于税收情报交换的表述中，说法不正确的有（）。A.机密级情报保密期限一般为30年B.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为绝密级C.情报交换的类型分为专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换三类D.情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前三、计算问答题1、我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2021年境内产品销售收入7200万元，销售成本4000万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1300万元（其中含广告费980万元），管理费用500万元（其中含业务招待费50万元），财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息108万元。子公司在A国已缴纳企业所得税36万元，当年税后利润全部用于分配。（其他相关资料：以前年度结转未扣除的广告费50万元；A国预提所得税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算该企业2021年来源于境内的应纳税所得额。（2）计算该企业2021年来源于境外的应纳税所得额。（3）计算该企业2021年境外所得的抵免限额。（4）计算该企业2021年在境内实际应缴纳的企业所得税。参考答案及解析一、单项选择题1、【答案】A【解析】受G20委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。二、多项选择题旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263出自东奥会计在线第2页第十二章第六节国际税收征管合作1、【答案】ABC【解析】选项A：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年。选项B：缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为机密级。选项C：情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。三、计算问答题1.（1）、【答案】广告费的税前扣除限额=7200×15%=1080（万元）＞当年实际发生额980万元，另外可以扣除以前年度结转至当年扣除的50万元，故纳税调减50万元。业务招待费税前扣除限额1=7200×5‰=36万元＞扣除限额2=50×60%=30（万元），准予税前扣除30万元...
