注册会计师-经济法第1页第06讲公司债券、可转债的发行第五节公司债券发行一、公司债券的种类1.一般公司债券和可转换公司债券。2.记名公司债券和无记名公司债券。3.上市的公司债和非上市的公司债。4.公开发行的公司债和非公开发行的公司债。【特别提示】公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。二、公司债券的公开发行债券公开发行的一般条件，在本章第三节首次发行股票并上市的规定中，通过对比股票的发行条件进行了讲解。本处仅介绍债券公开发行的其他特殊规定。1.资信状况符合下列标准的，专业投资者和普通投资者都可以参与认购：（1）发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实；（2）发行人最近3年平均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍；（3）发行人最近一期末净资产规模不少于250亿元；（4）发行人最近36个月内累计公开发行债券不少于3期，发行规模不少于100亿元。【特别提示】未达到上述标准的公司债券公开发行，应仅限于专业投资者认购。【特别提示】本考点为核心高频考点。2.公开发行的注册程序（1）证券交易所收到注册申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定。（2）注册申请文件受理后，未经中国证监会或者证券交易所同意，不得改动。（3）证券交易所负责审核发行人公开发行公司债券并上市申请。（4）中国证监会收到证券交易所报送的审核意见等资料后，履行发行注册程序。（5）证券交易所应当自受理注册申请文件之日起2个月内出具审核意见，中国证监会应当自证券交易所受理注册申请文件之日起3个月内作出同意注册或者不予注册的决定。（6）中国证监会同意注册的决定自作出之日起2年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行公司债券，并自主选择发行时点。公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。3.公开发行债券的交易公开发行的公司债券，应当在证券交易所、全国股转系统交易。三、公司债券的非公开发行1.发行要求（1）仅面向专业投资者发行；（2）不得采用广告、公开劝诱等方式变相公开；（3）每次发行对象不得超过200人。2.非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：1240392823注册会计师-经济法第2页国证券业协会备案。3.非公开发行公司债券，可以申请在证券交易所、全国股转系统和证券公司柜台转让。4.非公...
