注册会计师-税法第1页第04讲模拟试题（三）综合题四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.甲综合服务公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列业务：（1）将一处仓库对外出租（该仓库购置于2015年7月），每月不含税租金收入20000元，共收取半年的租金120000元，该业务公司采用简易计税方法计税。（2）甲公司有一处停车场地对外提供停车服务，当月按照合同约定向客户乙公司收取60个车位的不含税停车费30000元；为相邻丙公司免费提供5个车位全月停放车辆；为本公司职工免费提供10个停车位全月停放车辆。该业务采用一般计税方法计税。（3）与广告公司签订合同，由广告公司以仓库和停车场围墙为载体涂刷电器广告，期限一年，当月公司收取全年不含税费用100000元；另外，广告公司以甲公司自有车辆车身为载体张贴化妆品广告，当月取得全年不含税收入20000元。该业务采用一般计税方法计税。（4）代销福利彩票取得不含税手续费收入20000元。（5）提供家政服务、婚庆服务，共取得不含税收入60000元。（6）该公司自有的羽毛球馆本月开业，本月羽毛球馆经营收入20000元，同时取得销售饮品收入5000元。（7）2017年6月以本公司购置的原值为4000000元的办公楼作抵押，向某商业银行贷款3000000元，贷款期限3年，年利率5%，该办公楼购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该办公楼由银行使用，公司不再支付利息。该业务采用简易计税方法计税。（8）从汽车4S店购进一辆小汽车用于经营业务，实际支付给4S店的全部价款为135600元（含税），并取得增值税专用发票，另向保险公司支付保险费6000元（取得增值税普通发票），向车辆登记管理机关支付车辆牌照费300元。（9）该公司购进办公用电脑、复印机等，全部用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上注明金额20000元。已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算当月该公司将办公楼抵押给银行抵顶利息应缴纳的增值税。『正确答案』应缴纳的增值税＝3000000×5%（年利率）÷12×5%（增值税征收率）＝625（元）【点评】本题考查增值税应纳税额的计算。房产抵押期间房产归银行使用抵顶利息，实质就是租金收入抵顶利息，所以按照不动产租赁服务缴纳增值税。（2）计算当月该公司按“现代服务——租赁服务”项目确认的销项税额。『正确答案...
