1_计算问答题（1）︱主观题高效提升班-刘颖1版权所有，侵权必究2022注册会计师《税法》主观题集训主观题解题方法——两遍读题法第一遍读题抓要素时间、地点、人物、业务、要求第二遍读题看细节一、计算问答题提示解题时间把握：10分钟/题计算问答题1某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1∶7。（6）当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1800元），已抵扣进项税额。（其他相关资料：假定增值税征税率13%，退税率10%，计划分配率45%，进项税发票都合规并可以在当月抵扣）要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）当期发生的增值税进项税额；（2）当期应转出的进项税额合计数；（3）当期增值税销项税额；（4）当期免抵退税额；（5）当期该机械厂出口实际应退税额；（6）当期该机械厂留到下期抵扣的税额。【答案及解析】（1）当期发生的增值税进项税额=339000/（1+13%）×13%+1800×9%+1300+5200=39000+162+1300+5200=45662（元）只要看过申报表（考试大纲要求掌握申报表），就能知道考试题目中要求计算的“当期进项税额”是当期进项税发生额，尚未扣减进项税额转出，也没有加上期留抵税额。（2）进料加工复出口耗用的进口料件金额=14600×7×45%=45990（元）当期应转出的进项税额=（14600×7-45990）×（13%-10%）+（20000-1800）×13%+1800×9%=1686.3+2366+162=4214.3（元）（3）当期销项税额=160000÷（1+13%）×13%=18407.08（元）（4）当期免抵退税额=（14600×7-45990）×10%=5621（元）（5）当期应纳税额=18407.08-45662+4214.3-3000=-26040.62（元）由于26040.62元＞5621元，当期应退税额为5621元。（6）当期该机械厂留到下期抵扣的税额=26040.62-5621=20419.62（元）。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考...
