5_专题四企业所得税（1）︱21天冲刺串讲班-王颖1版权所有，侵权必究专题四企业所得税敲黑板本专题介绍的企业所得税是我国实体法中非常重要的一个税，也是注会税法考试中重点税种之一。主要讲解纳税人、所得来源地的确定、应纳税所得额、资产的税务处理、企业重组的税务处理、税收优惠、应纳税额的计算等内容。企业所得税的综合性较强，除了可以与其他税种结合出题外，还可以结合会计的知识进行考查，需要特别重视。DAY0701纳税义务人与所得来源地的确定必学指数★★（一）纳税义务人与征税对象识坑点个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。（二）所得来源地的确定所得类型所得来源地的确定销售货物所得交易活动发生地提供劳务所得劳务发生地不动产不动产所在地动产转让动产的企业或者机构、场所所在地转让财产所得权益性投资资产被投资企业所在地股息、红利等权益性投资所得分配所得的企业所在地利息、租金、特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者负担、支付所得的个人住所地02应纳税所得额（1）必学指数★★★（一）计算公式1.直接法2．间接法旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：12403928235_专题四企业所得税（1）︱21天冲刺串讲班-王颖2版权所有，侵权必究（二）收入总额1.一般收入的确认收入类型收入确认时间销售货物收入满足收入确认的4个条件时（与会计不同）提供劳务收入在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工进度法确认收入的实现转让财产收入——转让股权转让协议生效且完成股权变更手续时股息、红利等权益性投资收益被投资方作出利润分配决定的日期利息、租金、特许权使用费收入合同约定应付利息、租金、特许权使用费的日期（“3只猪看合同”）接受捐赠收入实际收到捐赠资产的日期其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度境外投资者在境内从事混合性投资业务，满足规定条件的，可以按照上述“利息”的规定进行企业所得税处理，但同时符合以下两种情形的除外。（新增）①该境外投资者与境内被投资企业构成关联关系。②境外投资者所在国家（地区）将该项投资收益认定为权益性投资收益，且不征收企业所得税。同时符合上述第①项和第②项规定情形的，境内被...
