出自东奥会计在线第1页第二章增值税法第十节征收管理一、单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计565万元，合同约定2月支付50%的货款，3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2022年3月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.32.5C.65D.23二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天C.采取委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天D.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天2.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县销售货物，未向销售地的主管税务机关申报纳税的，销售地的主管税务机关应追征税款C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款参考答案及解析一、单项选择题【答案】B【解析】采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在3月9日才支付了第一笔款项，但是要在2月确认50%货款金额的增值税纳税义务。所以，甲企业2022年2月应确认的增值税销项税额=565×50%÷（1+13%）×13%=32.5（万元）。二、多项选择题1.【答案】BCD【解析】选项B：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项D：采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。2.【答案】AD旭晟出品必属精品加微信免费领取各类资料考前精准押题信：2757123263出自东奥会计在线第2页第二章增值税法【解析】选项B：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售...
