10_应纳税额计算（2）︱串讲班-马兆瑞1网上课堂www.dongao.com可以抵扣凭票抵扣①销售方开具的增值税专用发票→国内购买②海关开具的增值税专用缴款书→进口货物③机动车销售统一发票→国内购买汽车④税务局开具的解缴税款的完税凭证→自境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产、境内的不动产⑤特定的增值税电子普票→高速公路、一级、二级公路的通行费、购买国内旅客运输服务（飞机、铁路、公路等）旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：275712326310_应纳税额计算（2）︱串讲班-马兆瑞2网上课堂www.dongao.com可以抵扣计算抵扣①一般农产品：连续生产或委托加工13%税率的货物→扣除率10%其他情况→扣除率9%进项税额=买价×9%（10%）【提示1】从批发、零售环节购进免税的蔬菜、部分鲜活肉蛋的，无论有无发票，均不得计算抵扣进项税额【提示2】从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，进项税额=专票注明的金额×9%（10%）②烟叶产品：准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率【提示】计算烟叶税时→实际支付的价款总额=收购价款×（1+10%）计算进项税抵扣时→实际支付的价款总额=收购价款+实际支付给烟农的价外补贴③国内旅客运输服务航空→（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%铁路→票面金额÷（1+9%）×9%公路、水路等→票面金额÷（1+3%）×3%④桥、闸通行费通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：275712326310_应纳税额计算（2）︱串讲班-马兆瑞3网上课堂www.dongao.com可以抵扣核定扣除①购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒和酒精、植物油，进项税额核定时按照投入产出法、成本法、参照法②购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）③购进农产品直接销售：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%/（1+9%）不可以抵扣特定用途①简易计税项目②免税项目③集体福利或者个人消费注意一：固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产：专用于①②③的→不可以抵扣兼用于①②③的→准予全部抵扣注意二：其他权益性无形资产无论是专用、还是兼用于①②③项目，均可以抵扣注意三：固定资产、无形资产、不动产以外的货物...
