8_专题五（2）、专题六_集团财报审计及其他特殊项目的审计（1）︱21天冲刺串讲班-凌紫绮1考点36财务报表审计中对法律法规的考虑敲黑板本考点易出客观题，有时主观题也涉及，要在理解的基础上精准记忆。一、法律法规的类别及双方的责任（*单选、多选）类型说明注册会计师的责任管理层的责任第一类通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定第二类（1）对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法律法规（2）遵守这些法律法规对被审计单位的经营活动、持续经营能力或避免大额罚款至关重要（3）违反这些法律法规，可能对财务报表产生重大影响仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定二、对被审计单位遵守法律法规的考虑事项程序和要求第一类（尽职尽责）获取被审计单位遵守这些法律法规的充分、适当的审计证据主要程序第二类（顺带看看）（1）向管理层和治理层（如适用）询问被审计单位是否遵守了这些法律法规（2）检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件其他程序（1）阅读会议纪要（2）向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况（3）对某类交易、账户余额和披露实施细节测试书面声明（1）对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明可以提供必要的审计证据（2）书面声明本身并不能提供充分、适当的审计证据，不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：12403928238_专题五（2）、专题六_集团财报审计及其他特殊项目的审计（1）︱21天冲刺串讲班-凌紫绮2三、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序（*单选、多选）环节程序注意到违反法律法规行为的相关信息（症状突出）（1）了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境（2）获取进一步的信息，以评价对财务报表可能产生的影响怀疑存在违反法律法规行为（症状不明显）（1）应当就此与适当层级的管理层和治理层（如适用）进行讨论，除非法律法规禁止（2）如果管理层或治理层（如适用）不能向注册会计师提供充分的信息，可以考虑向被审计单位内部或外部的法律顾问咨...
