5_增值税法（4）︱习题班-张泉春1版权所有，侵权必究第二章增值税法增值税主观题演练（一）某运输公司为增值税一般纳税人，以一个月为增值税纳税期。假定2021年6月开具增值税专用发票取得运输收入280万元、销项税额25.2万元，另开具普通发票取得价税合计收入32.7万元；当月购进货物取得增值税专用发票抵扣联，可抵扣的增值税进项税额9.8万元并通过认证。由于各种原因公司未按期申报缴纳6月份的增值税税款，到7月26日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在3日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳6月份增值税税款。要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该公司6月份应缴纳的增值税。（2）回答该公司未按期缴纳6月份增值税税款，依据税收征管法应如何处理?（3）回答该公司逾期仍未申报缴纳增值税税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施？【答案及解析】（1）该公司6月份应缴纳的增值税=25.2+32.7÷（1+9%）×9%-9.8=18.1（万元）。（2）依据《税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（3）依据《税收征收管理法》第六十八条规定：纳税人在规定期限内不缴应纳的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关依照规定可以采取强制执行措施追缴其不缴的税款，并可以处不缴税款50%以上5倍以下的罚款。增值税主观题演练（二）某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2022年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2021年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2022年第一季度转让债券亏损80万元。2021年底转让债券仍有负差100万元。旭晟出品必属精品扫描上面二维码加微信领取资料考前精准押题微信：12403928235_增值税法（4）︱习题班-张泉春2版权所有，侵权必究（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。（上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申...
