第四部分基础知识讲解第四部分基础知识讲解目录CONTENT1资金时间价值基础2基本的财务报表构成3本量利分析的基本思路4建设项目总投资的构成1资金时间价值基础资金时间价值基础一、概念一、概念（一）含义一定量资金在不同时点上的价值量差额。（二）利息与利率的概念（三）利息的计算1.单利计息利不生利It＝P×i单【例题】假如以单利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息和本利和，如表所示。使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还123410001080116012401000×8%＝8080808010801160124013200001320【2019试题·单选题】某企业以单利计息的方式年初借款1000万元，年利率6%，每年末支付利息，第五年末偿还全部本金，则第三年末应支付的利息为（）万元。A.300.00B.180.00C.71.46D.60.00『正确答案』D『答案解析』因每年末支付利息，即按年单利计息，则第三年末应支付利息为1000×6%=60万元。【2020试题·单选题】某企业年初从银行借款1000万元，期限3年，年利率为5%，银行要求每年末支付当年利息，则第三年末需偿还的本息和是（）万元。A.1050.00B.1100.00C.1150.00D.1157.63『正确答案』A『答案解析』因银行要求每年末支付当年利息。则每年支付利息1000×5%=50万，第三年末需偿还本息和=1000×（1+5%）=1050万元。2.复利计息利生利、利滚利It＝I×Ft-1QQ993663723VX993663723【例题】数据如下，按复利计算，则各年利息和本利和如表所示。使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还1234100010801166.41259.7121000×8%＝801080×8%＝86.41166.4×8%＝93.3121259.712×8%＝100.77710801166.41259.7121360.4890001360.489【2021试题·单选题】某公司年初借入资金1000万元，期限3年，按年复利计息，年利率10%，到期一次还本付息。则第三年末应偿还的本利和为（）万元。A.1210B.1300C.1331D.1464『正确答案』C『答案解析』1000×（1+10%）3=1331万元。【2020试题·单选题】某新建项目，建设期为3年，共向银行借款1300万元，其中第一年借款700万元，第二年借款600万元，借款在各年内均衡使用，年化率为6%，建设期每年计息，但不还本付息，则第3年应计的借款利息为（）万元。A.0B.82.94C.85.35D.104.52『正确答案』B『答案解析』第一年：700×0.5×6%=21万元；第二年[（700＋600×0.5）＋21]×6%=61.26万元。第三年：（1300＋61.26＋21）×6%=82.94万元。◆在方案决策和经济分析中，一般采用复利计算。◆按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法称为间断复利（即普通复利）；按瞬时计算复利的方法称为连续复利。QQ993663723VX993663723
