课程前瞻课程前瞻2024讲师：《建设工程经济》精讲直播课张慧慧《建设工程经济》精讲直播课张慧慧2024第二篇工程财务第12章营运资金管理CONTENTS目录1.现金管理2.应收账款管理3.存货管理4.短期负债管理知识点1.现金管理的内容和目标知识点1：现金管理项目条件现金的内容库存现金各种形式的银行存款银行本票银行汇票有价证券（现金替代品）现金管理的目标（3+2）满足三需要：交易性需要预防性需要投机性需要两因素决策：流动性、盈利能力之间做出抉择知识点2.提高现金使用效率的管理方法力争现金流量同步（使持有的交易性现金余额降低到最低水平）。使用现金浮游量（现金在从开出支票到款项划出账户的时间内的占用）。加速收款（钱早点拿回来）推迟应付票据及应付账款的支付（钱迟点付出去）知识点1：现金管理知识点3.最佳现金持有量（成本分析模式）确定现金持有量的方法：成本分析模式/存货模式/随机模式。最佳现金持有量：三项成本之和最小的的持有量。知识点1：现金管理企业持有现金的成本机会成本：资金占用的代价，占用量多机会成本高。管理成本：与持有量之间无明显比例关系（一般视为固定成本）。短缺成本：现金的短缺成本随现金持有量的减少而上升。知识点知识点1：现金管理随堂练习【2023】为了提高现金使用效率，企业可采取的现金管理方法有（）。A.推迟应付票据及应付账款的支付，充分利用供货方提供的信用优惠B.尽可能多地将现金转换为有价证券，以获取更多收益C.尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致D.制定收账政策时，缩短应收账款和应收票据的时间E.合理使用现金浮游量随堂练习【答案】ACDE【解析】(1)力争现金流量同步。企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。(2)使用现金浮游量。从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支。(3)加速收款。主要是指缩短应收票据及应收账款的时间。企业要在如何利用应收票据及应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。(4)推迟应付票据及应付账款的支付。企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期，充分利用供货方提供的...
