第第69讲讲现金流量表（一）现金流量表（一）四、现金流量表四、现金流量表（一）现金流量表的（一）现金流量表的概念概念（二）现金流量表的（二）现金流量表的作用作用（三）现金流量表的（三）现金流量表的格式和内容格式和内容（四）现金流量表的（四）现金流量表的编制方法编制方法（一）现金流量表的概念（一）现金流量表的概念1、现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表①现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款、其他货币资金库存现金、银行存款、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）②现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资（通常包括3个月内到期的债券投资）2、现金流量、现金流量现金流量指一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的数量影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动经营活动、投资活动和筹资活动筹资活动经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。【例】销售商品或提供劳务、购买原材料或接受劳务投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动【例】A公司购建和处置固定资产、无形资产等【例】A公司对B公司进行股权性投资和债权性投资筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动【例】A公司发行股票、发行债券、从银行取得借款等【【注意注意】】【【例如例如】】①并不是所有的经营业务都影响现金流量。若发生的经济业务只涉及现金各项目之间现金各项目之间的变动或只涉及非非现金项目之间现金项目之间的变动，则不会影响现金流量a.从银行提取现金或将现金存入银行；b.以固定资产清偿债务c.用原材料或固定资产对外投资经济师-中级经济基础知识1/6②只有发生的经济业务涉及现金各项目现金各项目和非现金非现金各项目之间的变动时，才会影响现金流量a.用现金（或银行存款）购买材料b.用现金对外投资（如用现金购买固定资产）c.收回长期债券投资应用分析应用分析【【单选单选·2004年年】】在企业发生的下列经济业务中，影响现金流量的有（）。A．现金存入银行B．用固定资产偿还债务C．用原材料对外投资D．用银行存款购买材料【答案】D【解析】A属于现金各项目之间的变动。BC属于非现金项目之间的变动。【【单选单选·2013年年】】下列经济业务中，会导致企业现金流量表中现金流...
