建设工程经济优路教育·出品一/级/建/造/师第1页1Z101040技术方案现金流量表的编制1Z101041技术方案现金流量表考点一：投资现金流量表★投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表编制角度技术方案权益投资者整体各个投资者计算净现金流量和累计盈余资金，分析财务生存能力计算基础总投资资本金投资者出资额分析阶段融资前分析融资后分析投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表现金流入营业收入；补贴收入；销项税额；回收固定资产余值；回收流动资金营业收入；补贴收入；销项税额；回收固定资产余值；回收流动资金实分利润；资产处置收益分配；租赁费收入；技术转让或使用收入；销项税额，其他现金收入经营活动净现金流量投资活动净现金流量筹资活动净现金流量现金流出建设投资；流动资金；经营成本；进项税额；应纳增值税；营业税金及附加；维持运营投资技术方案资本金；借款本金偿还；借款利息支付；经营成本；进项税额；应纳增值税；营业税金及附加；所得税；维持运营投资实缴资本；租赁资产支出；进项税额；应纳增值税；其他现金流出典型例题1.【真题-单选】以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是（）。A.资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.投资现金流量表【参考答案】D2.【真题-多选】下列财务计划现金流量表的构成项中属投资活动净现金流量的有（）。A.建设投资借款B.建设投资C.维持运营投资D.偿还债务本金E.流动资金【参考答案】BCE考点二：资本金现金流量表★★详见考点一考点三：投资各方现金流量表★详见考点一考点四：财务计划现金流量表★详见考点一第2页1Z101042技术方案现金流量表的构成要素考点一：营业收入★非常规考点考点二：投资★1.总投资总投资=建设投资+建设期利息+流动资金（不包括运营中需要的临时性运营资金）2.技术方案资本金的出资方式资本金出资方式可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%。对基础设施领域和鼓励发展行业的技术方案，可通过发行权益型、股权类金融工具筹措资本金，但不得超过技术方案资本金的50%。技术方案借贷资金和不合规的股东借款、“名股实债”等不得作为出资形态。典型例题【真题-...
