嗨学网|职业价值点亮者1www.haixue.comP25~371.5建设工程税收制度（5~6分）1.5.1企业所得税（1题）1.5.2企业增值税（1题）1.5.3环境保护税（0~1题）1.5.4个人所得税等（1~2题）1.5.1企业所得税【纳税人】包括居民企业和非居民企业（但不包括个人独资企业、合伙企业，这两类交个税★）【居民企业（两类）】（1）境内成立的企业，或（2）境外成立但其实际管理机构、总机构在该国境内的企业。例如，在中国注册成立的沃尔玛（中国）公司和通用汽车（中国）公司都是中国的居民企业。A公司注册在开曼群岛，但如果实际管理机构在中国，也是中国居民企业。居民企业需要就其来源于中国境内和境外的所得缴税。【非居民企业（两类）】（1）境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业；这一类非居民企业，应当就来源于境内的所得，及发生在境外但与境内机构和场所有实际联系的所得，按照规定税率缴纳企业所得税。（2）境外成立，在中国境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的。这一类非居民企业，应当就来源于中国境内的所得，按照规定税率缴纳企业所得税。【应纳税收入】（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。【不征税收入★】包括（1）财政拨款；（2）行政事业性收费、政府性基金；（3）其他。【应纳税所得额】=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损【税率】一般为25%。1.依照《企业所得税法》，无须缴纳企业所得税的是（）。嗨学网|职业价值点亮者2www.haixue.comA.国有企业B.民办学校C.非居民企业D.合伙企业【答案】D2.企业收入中，不征收企业所得税的是（）。A.利息收入B.接收捐赠收入C.财政拨款D.租金收入【答案】C1.5.2企业增值税【纳税人】分为一般纳税人和小规模纳税人。（一）一般纳税人应纳税额（抵扣法）=当期销项税额（销售额x税率）-当期进项税额（二）小规模纳税人应纳税额（简易法）=销售额x征收率（不得抵扣进项税额）【增值税发票】分为普通发票和专用发票。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。【可以抵扣的销项税额】（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款...
