基础班-赵小彬第1页第二十三章财务报告第四节现金流量表一、现金流量表的内容及结构（一）现金流量表的内容现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。【提示】现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。现金及现金等价物包括：1.现金（1）库存现金（2）银行存款。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。（3）其他货币资金2.现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期。现金等价物通常包括3个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。现金与现金等价物之间的转换不影响现金流量变动。【板书】以银行存款购买2个月内到期的国债（二）现金流量表的结构（参考教材第二十三章“表23-3”和“表23-4”）二、现金流量表的填列方法（一）经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。2.“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、所得税、消费税和教育费附加返还款等。3.“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如接受捐赠收到的现金、罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中收到由个人赔偿的现金收入、收到除税费返还以外的政府补助等。【提示】旭晟出品必属精品扫描二维码加微信领取免费资料考前精准押题：2757123263基础班-赵小彬第2页第二十三章财务报告企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。4.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，具体包括：本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务...
