基础班-征鸿第1页55_内部风险（3）知识点4——内部风险【从内控看运营风险：内控指引12号——担保业务】担保业务需关注的主要风险包括：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。【内部风险：担保业务——记忆逻辑】【案例6.12】博兴公司担保业务所需关注的主要风险博兴公司成立于2014年，是一家以信用担保为主要业务的专业担保机构。截止2015年年末，公司商业性担保余额为16.8亿元。2016年1月，博兴公司业务员李某受理了甲公司600万元债务的担保申请。李某根据公司的担保标准和担保条件对甲公司进行了资信调查和风险评估，未报经董事会或类似权力机构批准，作出接受甲公司担保申请的决定。为了降低风险，李某要求甲公司提供反担保，甲公司同意把其拥有的郊区一块土地作为反担保的资产，双方签订了担保合同。2016年10月，甲公司经营陷入困境，要求把担保额提高到1000万元。李某考虑到对方有反担保财产，同意了对方要求并修改了合同，事后通报了部门经理。2017年2月，甲公司的债权人某银行通过法院起诉博兴公司支付其为甲公司担保的1000万元。根据法院的终审判决，博兴公司需偿还其担保的甲公司到期债务本息。随后，李某跳槽到另外一家担保公司工作。后来调查发现，李某和甲公司董事长是表兄弟关系；甲公司反担保的土地存在产权法律纠纷，已于2016年8月被法院依法判决给了乙公司，博兴公司从一开始就没有获得该土地的权利凭证，也没有甲公司调查评估的书面报告，只有甲公司的反担保说明。本案例中，依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，博兴公司在担保业务中所需关注的主要风险有：（1）对担保申请人的资信状况调查不深、审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。“李某根据公司的担保标准和担保条件对甲公司进行了资信调查和风险评估，未报经董事会或类似权力机构批准，作出接受甲公司担保申请的决定”“甲公司同意把其拥有的郊区一块土地作为反担保的资产，双方签订了担保合同……甲公司反担保的土地存在产权法律纠纷，已于2016年8月被法院依法判决给了乙公司，博兴公司从一开始就没有获得该土地的权利凭证，也没有甲公司调查评估的书面报告，只有甲公司的反担保说明”。...
