注册会计师-审计第03讲第十三（下）至十六章（上）阶段小结知识点：对被审计单位遵守法律法规的考虑【单选题】下列各项，有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（）。A.注册会计师有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为B.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规C.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应发表保留意见或否定意见D.注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项『正确答案』A『答案解析』针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为，注册会计师仅有识别的责任，没有应对的责任。选项A表述为“识别和应对”是错误的。【多选题】下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（）。A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑『正确答案』BD『答案解析』违反法律法规，是指被审计单位、治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人，有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为，选项A不正确；对第二类法律法规的违反可能对财务报表产生重大影响，选项C不正确。知识点：与治理层沟通的过程【单选题】下列事项中，注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是（）。A.网络事务所为被审计单位执行了内部审计服务B.注册会计师的独立性C.注册会计师审计过程中识别出值得关注的内部控制缺陷D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延『正确答案』D『答案解析』选项A，属于影响注册会计师独立性的事项，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。选项B，注册会计师应当就注册会计师的独立性，以书面形式与治理层沟通；选项C，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷；选项D，属于审计工作中遇到的重大困难，可以以口头形式沟通也可以以书面形式沟通。【多选题】在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列...
